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一个月前，一位公司客户来到合心会计师事务所寻求帮助， 在税务局的天价税单面前，客户显得一筹莫展….  在了解具体情况后我们发现导致客户的税务申报不但被税务局驳回，还面临着巨额税单的根本原因竟然是之前会计师的不负责任！  虽然客户恳请合心团队帮忙上诉解决，可是我们深知即便上诉也是困难重重….. 因为按照税务局官方要求，税务上诉有效期是重新评估通知信（Notice of Reassessment）发出后的90天内。 然而很不幸的是，由于之前会计师的再三拖延，客户的case早已超过了上诉有效期…  出于对客户的负责，我们向客户详尽的分析了所有可能发生的情况和结果，并帮助客户权衡利弊，最后客户还是决定相信合心会计的专业能力，放心的让我们放手去搏一把。  对于客户而言，这是将最后的希望寄予了合心。 对于合心团队而言，这不仅是一个让人心动而又充满挑战的案子，更是客户对我们沉甸甸的信任... 很快，我们商量好了对策以及收集完善资料后便全身心投入到了这场诉讼中…. 此时，我们比任何人更加期待着案子“起死回生”的那一刻…. 然而，等待的时间总是漫长而又让人感到煎熬…. .....  就在今天，客户收到了税务局的来信，看到税务局在信中写到：按照规定，上诉已经过了有效期….大家不禁心里一沉，然而接下来税务局信件上的一个词”However”，突然又点燃了大家心中希望的火花… 由于提供的资料和解释足够“打动”税务官，税务局依旧接纳了上诉！真的太久被”However”带来的转机所触动了。  作为一名会计师，常常会遭受大家的误解，大多数人认为会计税务工作就是天天对着电脑敲打数字，沉闷而又枯燥。 然而合心团队的每一位会计师一直信奉着“See More than Numbers! ”的原则。作为会计税务从业者，我们不仅仅严格遵循着加拿大税法的规定与要求，更是对税法有着更深层的理解与把控，这使得我们可以看到Tax Rules制定背后更深层的意义。 We don’t play the odds， we play the rule. 因为我们坚信“规矩是死的，而人是活的”， 既然规矩是人定下来的，突破常规，打破定向思维，灵活运用税务知识，才是一个优秀会计师的根本！  We are always here to assist you with our professional accounting and tax service. 风里雨里，我在合心等你 905-889-7938 info@uniheartconsulting.ca www.uniheartconsulting.ca 250-100 York Blvd, Richmond Hill, ON, L4B 1J8  
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在上一篇文章《收到税务局信件了怎么办？？！！别慌！（一）》中我们提到，NOA税务评估表是申报个人税后税务局发放的第一封信件，该信件上记录了报税人的年度税务结果。但是很多学生客户表示：“那我没有收入没有退税的话，我的补贴情况在哪里看呢？”今天合心团队就在这里统一为大家解答，关于税务局补贴信件的那些事儿~ 什么是补贴信?税务局的补贴信主要分为两类：一种是GST/HSTC Notice 消费税补贴信，另一种是OTB Notice (Ontario Trillium Benefit Notice) 为安省住房补贴信。在报税人收到NOA后，税务局会在每年7月初发放第一笔补贴时,将补贴信件邮寄至报税人提供的Mailing address 邮寄地址(适用于每年按时申报当年个人税的情况) Tips 合心小贴士 补贴信的目的 1.通知报税人是否符合当年领取补贴条件 2.若满足条件，补贴信会罗列出该补贴的计算依据、补贴的具体发放时间以及每一笔补贴金额 3.若报税人因为没有提供足够信息而导致税务局无法计算补贴，税务局会在补贴信中注明需要额外提供的资料，待报税人提交资料之后税务局会重新审核 4.若由于某些原因，税务局对补贴进行了调整和修改，也会在补贴信中做出详细说明 如何读懂GST/HSTC Notice01此处以2017年消费税补贴信为例，如下图所示，在GST/HST NOTICE第一页右上角的Notice Details处标注了报税人的工卡号 (SIN)，税务评估年度 (Base Year)，以及该Base Year对应的补贴发放时段（Payment Period）。这封信中间的正文部分显示该年度总补贴金额。该信第一页下方的Account Summary中显示第一笔补贴金额以及发放时间。  02第二页Explanation部分详细列举了消费税补贴的计算依据。请仔细检查 Information used to calculate your entitlement 处该税务年度申报的信息是否正确：1. FAMILY NET INCOME 2. 婚姻状况 3. 主要居住省份, 这三点都是决定并影响消费税补贴的重要因素。该页的最下方Credit Schedule 列出接下来每一笔消费税补贴的金额以及具体发放时间。若该税务年度申报信息中有任何一项需要更改，或在补贴发放时间段中超过十个工作日没有收到对应的消费税补贴，或对补贴情况有任何疑问，都需要本人致电税务局消费税补贴专线：1-800-387-1193 进行及时更新和详细咨询。  如何读懂OTB Notice01此处以2017年安省住房补贴信为例，如下图所示，在ONTARIO TRILLIUM BENEFIT NOTICE (简称OTB NOTICE) 第一页右上角的Notice Details 处标注了报税人的工卡号 (SIN)，税务评估年度 (Base Year)，以及该Base Year对应的补贴发放时段（Payment Period）。 这封信中间的正文部分显示该年度安省住房补贴的组成以及总补贴金额。该信第一页下方的Account Summary中显示第一笔补贴金额以及发放的时间。  02第二页Explanation 部分详细列举了安省OTB住房补贴的计算根据。请仔细检查 Information used to calculate your entitlement 处该税务年度申报的信息是否正确：1. FAMILY NET INCOME 2. 婚姻状况 3. 申报的总租金或总地税金额，这三点都是决定并影响安省住房补贴的重要因素。  03 OTB住房补贴信第三页列出了每一笔补贴的发放时间以及金额。若在补贴发放时间段中超过十个工作日没有收到对应的住房补贴，或对第二页Information used to calculate your entitlement 处税务年度申报的信息中有任何一项需要进行更新，或对补贴情况有任何疑问都需要本人致电税务局安省住房补贴专线：1-877-627-6645 进行及时更新和详细咨询。 特殊情况怎么办？ 最近有些客户万分焦急的找到合心团队，表示他们收到如下图所示的补贴信件，不知如何是好。  图中案例意为：因为没有足够信息，税务局无法计算出报税人该年度的消费税补贴，如果报税人可以提供出Explanation部分要求的信息，税务局则会重新计算。 如果大家有收到类似的补贴信件（消费税补贴以及住房补贴均可能遇到以上案例），不要慌张，可以翻至信件的第二页，在Explanation部分有详细说明无法计算补贴的原因以及需要向税务局补充的具体资料，其中最常见的是： 1. World Income （全球收入）  在加拿大第一次报税的客户一般在领取补贴之前都会收到如上图所示的信件，即税务局询问报税人在登陆加拿大之前的全球收入，用以计算该年度的补贴。 解决方案：报税人收到此信件后，本人可直接致电税务局相关补贴专线，向税务局的Agent说明情况并按要求提供所需信息。税务局在收到所需信息后会重新进行计算并将补贴陆续发放。如果想知道税务局的处理时间和进度，也请第一时间向Agent询问。 2. A change to your marital information (婚姻状况发生变化)  图中案例所示：因为婚姻状况的变更，导致税务局无法计算该年度补贴。税务局会在第二页Explanation部分列出所需的额外资料，例如：婚姻状况变更起始时间，配偶或common-law partner姓名，工卡号等其他信息。 解决方案：收到此信件后需要尽快将所需信息或文件提交给税务局。若不确定所提交的信息是否完整或有任何疑问，需要本人致电税务局相关补贴专线，向税务局的Agent说明情况并询问所需相关信息以及回复方式，税务局在收到所需信息后会进行重新计算并将补贴陆续发放，如果想知道税务局的处理时间和进度，请第一时间向Agent询问。 *注意：安省住房补贴只适用于在安省居住的居民，如果报税人在发放补贴时段搬离申报时的居住省份（Province or territory of residence）,请即刻通知税务局。 延迟回复税务局信件后果 若报税人收到以上的税务局询问信件却没有及时回复，税务局会对报税人的补贴做出调整，重新评估，并收回已经发出的部分补贴。如下图所示，页面下方的Balance Due是指需要退还的部分补贴。由此可见，回复税务局信件，与税务局进行有效的沟通十分必要。  Tips 合心小贴士 GST/HSTC消费税补贴专线：1-800-387-1193 OTB 安省住房补贴专线：1-877-627-6645 **误区 ：找会计师报完税后就是大功告成，坐等政府发放补贴，其余事情都不需要再操心了 按照加拿大税法规定，作为税务居民，您本人有责任并有义务及时回复税务局信件。 注意：由于以下原因，合心团队本着良好的职业操守以及专业的业务水准拒绝代替客户本人与税务局通话。 1. 致电税务局时需要本人核对安保问题，非本人回答认定为Fraud。 2. 客户的信息属于保密文件，资料的使用、保存、销毁均有公司专员负责。 如果你喜欢本文，请分享到朋友圈，想要获得更多信息，请关注我。 905-889-7938 info@uniheartconsulting.ca www.uniheartconsulting.ca 250-100 York Blvd, Richmond Hill, ON   新一轮报税季刚刚告一段落，合心客户们已经陆陆续续收到了税务局的信件。然而，很多人尤其是第一次“邂逅”税务局的新移民与留学生群体，对于加拿大的报税体系及税务常识并不熟悉, 于是乎，在收到税务局信件后往往选择置之不理或感到不知所措。今天，合心团队特此撰文提示大家：申报个人税只是报税流程的第一步，申报后还需要定期查收税务局信件并与税务局保持良好沟通，与其建立并维系一个良好有效的关系是在这个国度生活至关重要的一步。  报税之后会收到的税务局信件可分为以下三大类： 1.Notice of Assessment 税务评估表 2.GST/HSTC Notice 或OTB Notice 补贴信件 3.Review Letter 查税信件 今天我们就先从税务局发放的第一封信Notice of Assessment说起，这看似复杂的一串串数字背后到底代表着什么? 什么是NOA? Notice of Assessment, 简称NOA，是报税人的年度税务评估表。申报个人税后，税务局会进行为期大约1-2个月的审理，审理结束后会邮寄一份纸质的税务评估表即NOA到报税人提供的邮寄地址（Mailing Address），证明其个人税申报成功。NOA记录了报税人申报的年度税务信息，税务局审核及评估的结果，以及与下一年报税相关的重要信息，例如：总收入，需要缴付的税金，可以退的税金，学费累计金额等。 TIPS合心小贴士 为什么NOA很重要？NOA 之所以重要的原因在于： 1. 无论是今后需要做税务调整或申报下一年个人税，NOA上的数据都是最为可靠，最正确的记录。 2. 对于日后有意向移民的人士来说，移民时需要提供过去的NOA。 3. 对于一些需要购买RRSP做税务规划的高收入人士应注意NOA上Contribution Room限额，超出购买限额会有罚金。 4. 当您询问税务局任何税务问题时，需要凭借NOA上的信息回答安全问题以便核实身份。 如何读懂NOA? 1.评估结果如下图所示，在NOA第一页右上角的Notice Details处标注着报税人的工卡号 (SIN)，税务评估年度 (Tax year)，以及评估时间。 中间的正文部分会简单写明税务局的评估结果。 税务局的评估结果，一般会有以下三种字样： 1. You have no amount to pay，对应在这封信最下方的Account Summary 里会显示Balance：Nil，则不退税也不需要补税。此类情况主要针对于无收入群体，但无收入或低收入者可享有税务补贴。补贴详情请参考我们的下一篇文章《收到税务局信件了怎么办？？！！别慌！（二）》 2. You need to pay $ xxx，对应在这封信最下方的Account Summary 里会显示Balance owing：$xxx，则需要补税。 3. You have a refund of $xxx，对应在这封信最下方的Account Summary里会显示Refund：$xxx，则有个人所得税退税。 *注意： 2018年的NOA中，无收入单身人士Account Summary会显示Refund $154，其为最新的碳税退税金(Climate Action Incentive) 2. Explanation 解释部分 如下图所示，NOA第二页详细列出了税务评估的重要数据。如：Line 150为报税人的总收入； Line 260为报税人的应纳税收入； 最后Final Balance为报税结果，与第一页的总结相呼应。  这一页最下方 Explanation 处主要涉及两方面信息： 1. Explanation of changes：如您申报的税务信息与税务局记录不相符或者申报错误，税务局会对您的税务结果进行调整和修改，并在此处做出详细说明。如您对税务局给出的个人税结果有任何疑问，都需要本人致电税务局个人税专线（1-800-959-8281）进行详细咨询。如没有做出调整，这一部分则会简短通知补贴的发放时段。 2. Other important information：此处就涉及到与下一年报税相关的重要信息，例如：对于广大学生或刚刚就业的上班族，这一部分会显示“Unused federal tuition and education amounts”和“Unused provincial tuition and education amounts”即在税务局累计的未使用的联邦学费和省学费抵扣额度。学费累计主要用于有收入时抵减应付税金，从而产生少缴税，不交税或者退税的情况，因此在报税时需要将此准确数据提供给会计师。 3. RRSP 对于有收入人士，在NOA的第三页会有一张RRSP表格显示出下一年可购买的最高额度（Available Contribution Room）以及HBP（Home Buyer’s Plan）还款限额。  NOA为申报个人税后税务局发放的第一封信件，此时您和税务局的关系才刚刚开始建立。合心团队在此提醒大家：在享受加拿大税务局赋予的福利同时，也别忘记及时查收税务局信件哦，切勿因为延误回复税务局信件从而影响个人税结果以及耽误补贴的发放。那么补贴信件怎么看呢？扫描二维码关注我们下一篇文章《收到税务局信件了怎么办？？！！别慌！（二）》 Tips合心小贴士 如果对NOA有任何疑问，请本人及时联系税务局： 个人税专线：1-800-959-8281 **误区：找会计师报完税后就是大功告成，坐等政府发放补贴，其余事情都不需要再操心了 按照加拿大税法规定，作为税务居民，您本人有责任并有义务及时回复税务局信件。 注意：由于以下原因，合心团队本着良好的职业操守以及专业的业务水准拒绝代替客户本人与税务局通话。 1. 致电税务局时需要本人核对安保问题，非本人回答认定为Fraud。 2. 客户的信息属于保密文件，资料的使用、保存、销毁均有公司专员负责。 电话: 905-889-7938 邮箱: info@uniheartconsulting.ca 网址：www.uniheartconsulting.ca 地址: 250-100 York Blvd, Richmond Hill, ON   |
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